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Fiscal

Mayo11

TRIBUTACIÓN INDEBIDA EN MATERNIDAD-PATERNIDAD

Categorías // Fiscal, Noticias

Tributación Maternidad-Paternidad

Sobre la sentencia 810/2016 en la que el Tribunal Superior de Justicia de Madrid declaró que la prestación por maternidad/paternidad que abona la Seguridad Social estaría exenta de IRPF, es decir, que no se debería tributar por ella. 

El Tribunal Económico Administrativo Central ha resuelto mantener la tributación por este concepto en contra del fallo del Tribunal Superior de Justicia que se declinó a favor de la exención.

Según esta resolución del TEAC no se encuentra razón para contrariar el criterio seguido por las resoluciones regionales, por lo que de esta forma se cierra la vía administrativa, si bien se mantiene la judicial que, con sentencias en ambos sentidos, ha quedado a la espera del Tribunal Supremo para que siente doctrina.

A estos efectos ya no procede reclamación de devolución del IRPF de aquellos contribuyentes que han percibido la prestación desde 2012, tributando por ello, puesto que será denegada de forma inmediata conforme a lo dispuesto en el párrafo anterior.

Mayo11

OBLIGACIONES SOBRE NOTIFICACIONES ELECTRÓNICAS

Categorías // Fiscal, Noticias

Modificación realizada por la Agencia Tributaria en relación con el certificado electrónico y los obligados tributarios.

Comunicación Electrónica

De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 14 de la Ley 39/2015 de 1 de octubre de Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Publicas ( BOE de 2 de Octubre de 2015), así como en la Disposición Final Séptima de la misma, tal y como interpreta la AEAT, a partir del 02 de octubre del presente año, obligatoriamente tendrán que relacionarse electrónicamente con las Administraciones públicas para la realización de cualquier trámite o  procedimiento administrativo, además de las obligadas con anterioridad, las entidades sin personalidad jurídica ( comunidades de bienes, comunidades de vecinos..) así como profesionales personas físicas con colegiación obligatoria.

Esta relación electrónica comprende tanto las notificaciones como la presentación de documentos y solicitudes a través de registro 

La presentación de declaraciones y autoliquidaciones se continuará haciendo como hasta ahora, por no estar afectada por la Ley 39/2015.

Las presentaciones de documentos y solicitudes dirigidas a la Agencia Tributaria deben realizarse obligatoriamente a través del registro electrónico (www.agenciatributaria.gob.es).

El incumplimiento de esta obligación puede ser constitutivo de la infracción tributaria prevista en el artículo 199 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, que establece la imposición de una sanción consistente en multa pecuniaria fija de 250 euros.

Oct07

RÉGIMEN DE RESPONSABILIDAD PENAL

Categorías // Fiscal, Noticias

Tras la modificación del Código Penal realizada el 1 de Julio de 2.015 se concreta y delimita el régimen jurídico de la responsabilidad penal de la empresa (ARTÍCULO 31 BIS CP).

RÉGIMEN DE RESPONSABILIDAD PENAL

La consecuencia fundamental de este régimen de responsabilidad penal, es que obligará a las empresas a tener implantado un sistema de prevención de delitos; para evitar y/o atenuar su responsabilidad penal por los actos de su órgano de administración y empleados y sólo se derivará responsabilidad penal para la empresa cuando esta NO tuviera implantado o NO hubiera funcionado eficazmente, un Sistema de Prevención de Delitos, tales como:

  • Delitos contra la intimidad y allanamiento informático (art. 197CP)

  • Estafas propias e impropias (art 251 bis CP)

  • Insolvencias punibles: alzamientos y concursos punibles (art 261 bis)

  • Daños informáticos y hacking (art 264 CP)

  • Delitos contra la propiedad intelectual e industrial (art. 288 CP)

  • Delitos contra el mercado y los consumidores (art 288 CP). Incluyen a su vez:

• Descubrimiento y revelación de secretos de empresa (art 278 a 280 CP)

• Desabastecimiento de materias primas (art 281 CP)

• Publicidad engañosa (art 282 CP)

• Fraude de inversores y de crédito (art 282 bis CP)

• Facturación fraudulenta (art 283 CP)

• Manipulación de cotizaciones en los mercados (art 184.1 y 2 CP)

• Abuso de información privilegiada (arts. 284.3 y 285 CP)

• Facilitación ilegal de acceso a servicios de radiodifusión y televisión (art 286 CP)

• Corrupción entre particulares y deportiva (art 286 bis)

  • Blanqueo de capitales

  • Delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social (art 310 bis CP)

  • Delitos contra los derechos de los ciudadanos extranjeros (art 318 bis CP)

  • Delitos sobre la ordenación del territorio (art 319 CP)

  • Delitos contra los recursos naturales y el medio ambiente (art 327 y 328 CP)

  • Del conjunto de delitos responderá la persona física causante de los mismos, con las penas establecidas en el Código Penal para cada uno de los delitos, tanto administradores, como empleados, diferenciadas en 7 tipos:

    • Multas por cuotas o proporcional

    • Intervención Judicial (no más de 5 años) a favor de acreedores o trabajadores

    • Suspensión de sus actividades (no más de 5 años)

    • Disolución de la persona jurídica

    • Clausura de locales y establecimientos (no más de 5 años)

    • Prohibición definitiva o temporal de realizar en el futuro las actividades en cuyo ejercicio se haya cometida, favorecido o encubierto el delito.

    • Inhabilitación (no más de 15 años) para obtener subvenciones y ayudas públicas, para contratar con el sector público y para gozar de beneficios fiscales o de Seguridad Social.

Mar02

Subvenciones al alquiler de vivienda de la Comunidad de Madrid

Categorías // Fiscal

ayudas alquiler

Solicitantes:

Los arrendatarios de viviendas sitas en el territorio de la Comunidad de Madrid, bien sean viviendas libres o protegidas, siempre que en este último supuesto no sean de titularidad de las Administraciones Públicas o Entidades dependientes de las mismas.

Requisitos:

Los arrendatarios deberán ser personas físicas y reunir todas y cada una de las siguientes condiciones:                           

a)    Poseer la nacionalidad española, o la de alguno de los Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, Suiza, o el parentesco determinado por la normativa que sea de aplicación. En el caso de los extranjeros no comunitarios, deberán tener residencia legal en España.

b)    Ser titular de un contrato de arrendamiento de vivienda sujeto a la Ley de Arrendamientos Urbanos.

c)    Que la vivienda arrendada constituya su residencia habitual y permanente.

d)    Que los ingresos de las personas que tengan su domicilio habitual y permanente en la vivienda arrendada, consten o no como titulares del contrato de arrendamiento, no sean, en conjunto, superiores a 3,5 veces el IPREM (35.071,22 €)

No podrá concederse la ayuda cuando el titular o titulares del contrato de arrendamiento se encuentren en alguna de las situaciones que a continuación se indican:

a)    Sean titulares del pleno dominio o de un derecho real de uso o disfrute sobre alguna vivienda en España, salvo que acrediten la no disponibilidad de la misma por causa de separación o divorcio, o no puedan habitarla por cualquier otra causa ajena a su voluntad. A estos efectos no se considerará que se es titular del pleno dominio o de un derecho real de uso o disfrute sobre una vivienda si recae únicamente sobre una parte alícuota de la misma y se ha obtenido por herencia.

b)    Tengan parentesco en primer o segundo grado de consanguinidad o de afinidad con el arrendador de la vivienda, o sea socio o partícipe de la persona física o jurídica que actúe como arrendador.

Cuantía:

Será de 200 €/mensuales. Si el importe de la renta mensual que satisface el arrendatario es inferior a 200 euros, la subvención se abonará por el importe al que ascienda dicha renta mensual. Esta subvención se abonará con carácter general mes a mes y un plazo máximo de 12 meses.

Dic04

Así quedan IRPF, despido, dividendos... con la Reforma Fiscal

Categorías // Fiscal

El Congreso aprobó el 20 de Noviembre definitivamente la reforma fiscal, que entrará en vigor el 1 de enero.

Reforma fiscal 2015

El Congreso aprobó el 20 de Noviembre definitivamente la Reforma Fiscal, que entrará en vigor el 1 de enero; finaliza así la tramitación parlamentaria de urgencia, que comenzó el 1 de agosto, en la que destacan las enmiendas introducidas en el Senado, que han suavizado, por ejemplo, el golpe fiscal a la vivienda.

Las empresas cuentan ya con un texto definitivo sobre el que preparar sus políticas retributivas de 2015. De hecho, la Orden de Hacienda que desarrolla el nuevo Reglamento de retenciones del IRPF ya ha finalizado el trámite de audiencia pública.

Además, asalariados, ahorradores y empresas pueden tomar decisiones que optimicen su factura fiscal antes de que acabe el año sin temor a que surjan más cambios como los que se han incluido durante la tramitación de los textos.

Así, pueden adelantar el reparto de dividendos, la venta de un inmueble, el cobro de rentas irregulares o el disfrute de determinadas deducciones de Sociedades que desaparecerán en 2015, entre otras planificaciones posibles.

Rebaja del IRPF

La rebaja del IRPF es la medida estrella de la reforma. El tipo mínimo pasa del 24,75% al 20% en 2015, y al 19% en 2016 y se produce un fuerte aumento de los mínimos familiares, de hasta el 32%. El marginal máximo será del 47% en 2015 y del 45% en 2016 a partir de ingresos de 60.000 euros. Además, el número de tramos en el IRPF se reduce de siete a cinco. Hacienda ha subrayado que 20 millones de contribuyentes notarán un alivio en sus bolsillos en enero de 2015, año electoral. La rebaja del IRPF reducirá la recaudación en 3.420 millones en 2015 y de 2.671 millones el ejercicio siguiente. En total, 6.091 millones. Sin embargo, el incremento de la actividad derivada de las medidas normativas generará más ingresos y así el coste neto será de 4.520 millones, dice el fisco.

El despido tributará desde 180.000 euros

Uno de los puntos más polémicos de la reforma fiscal es la tributación de la indemnización por despido. En su anteproyecto de ley, el Gobierno de Mariano Rajoy estableció en 2.000 euros el umbral mínimo exento de tributación por año trabajado, una medida que recibió fuertes críticas y que había convertido a la reforma en la reforma fiscal del despido. Cristóbal Montoro anunció a finales de julio un cambio radical en el modelo previsto: la cantidad exenta de tributar se eleva a 180.000 euros y se convierte en una cuantía fija, siguiendo así el modelo foral vasco y navarro. La medida está en vigor desde el 1 de agosto. 

Fin de la exención de 1.500 euros de dividendos

No hay cambios en la eliminación de la exención de tributación para los primeros 1.500 euros de dividendos, una medida que penalizará al pequeño ahorrador pero que, según Hacienda, se verá compensada con la reducción de la tributación del ahorro en 2015 y 2016 al 20% y 19%; 22% y 21%, y 24% y 23%, respectivamente.

Más productos para el pequeño ahorrador

Acaba el varapalo a las plusvalías de menos de un año, se crean los Planes de Ahorro a Largo Plazo y se establece una ventana para rescatar planes de pensiones a los 10 años.

Derechos de suscripción

Los derechos de suscripción de entidades cotizadas pasarán a tributar como ganancia de capital y a estar sujetos a retención, lo que reducirá el valor de la cartera. Una enmienda del Grupo Popular en el Senado ha retrasado la aplicación de esta medida a 2017, con lo que la recomendación de vender antes se aplica a todo 2015 y 2016. 

Menos retenciones para los autónomos

El Gobierno rebajará más las retenciones de los autónomos en la tramitación de la reforma fiscal en el Senado. Las retenciones bajarán del 21% al 19% en 2015 y al 18% en 2016, en vez de reducirse al 20% y al 19%, respectivamente, como preveía inicialmente el proyecto. Así lo incluyo el Grupo Popular en una enmienda en el Senado.

De todos modos, la factura de numerosas pymes y autónomos puede ser más abultada en 2015, dado que el Gobierno ha eliminado de los Presupuestos del año que viene la reducción del rendimiento neto en IRPF e Impuesto sobre Sociedades que disfrutaban desde 2009 si tenían ingresos inferiores a 5 millones de euros y menos de 25 trabajadores si mantenían empleo. 

Reducción de Sociedades y poda de deducciones

El tipo nominal del Impuesto sobre Sociedades bajará del 30% al 28% en 2015 y al 25% en 2016, lo que se acompaña de una poda masiva de deducciones que se ha matizado durante la tramitación. A cambio, se crean incentivos al ahorro, las reservas de capitalización y de nivelación, que combinadas permiten a las pymes tributar al 20,25%.

Se equiparan las plusvalías nacionales y extranjeras

También en Sociedades se extienden las líneas generales del régimen aplicable en la actualidad a las rentas provenientes de participaciones en el exterior a las entidades residentes en España. Para la aplicación de la exención sería necesario que la participación fuera de, al menos, un 5% o, alternativamente, que tuviera un valor superior a 50 millones, y que la entidad participada hubiera estado gravada a un tipo nominal de, al menos, el 10% por un impuesto análogo a Sociedades.

Exención en la entrega de acciones a empleados

El Senado ha devuelto la exención aplicable a la entrega de acciones gratuitas a los trabajadores de la propia empresa en los primeros 12.000 euros anuales si las acciones se entregan a todos y en las mismas condiciones.

Exención para la empresa que actualizó balances

Una enmienda en el Senado intentó compensar a las empresas que actualizaron balances en 2013 y que tienen créditos fiscales del impacto negativo que les supone la bajada del tipo de Sociedades, a imagen de lo que se ha hecho con la banca.

Así, podrán detraerse de la cuota íntegra un 5% de las cantidades que integren en la base imponible, derivadas de amortizaciones no deducidas en los periodos iniciados en 2013 y 2014. La deducción será del 2% en 2015.

Bases negativas

Una enmienda en la Cámara Alta ha mejorado la limitación a la compensación de bases imponibles negativas que preveía la reforma del 60% al 70% a partir de 2017. En 2015 se mantiene el exigente régimen ahora vigente y en 2016 habrá un periodo transitorio en el que el ajuste será del 60%.

Fuente: EXPANSIÓN

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